Имущественный вычет при долевой собственности супругов

Имущественный вычет при долевой собственности супругов

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевую собственность супругов

Имущественный вычет при долевой собственности супругов

640 просмотров

После покупки жилья у новых владельцев есть право на возврат части потраченных средств. Льготы предоставляются только тем, кто исправно перечисляет в бюджет страны подоходный налог, в размере 13% от прибыли. Как получить имущественный вычет, если жилье приобретено в долевую собственность супругами, давайте разбираться.

Что такое имущественный вычет

На новое жилье требуется немалая денежная сумма, которую можно либо заработать, либо взять в ипотеку. В статье «Ипотека на выкуп доли в квартире» мы уже подробно рассказывали об этой процедуре. В обоих случаях при покупке квартиры вы будете расплачиваться средствами, с которых уже был заплачен подоходный налог.

По мнению государства, эта несправедливость должна быть устранена, поэтому с января 2001 года все покупатели жилья получили возможность вернуть 13% от определенной суммы затраченной на приобретенной недвижимости. А именно, в 2018 году от 2 000 000 рублей.

Что это значит? Давайте предположим, что на покупку вы потратили 3 450 000 рублей. Возврат налога можно получить только с 2 миллионов — 13% от этой суммы составляет 260 тысяч. Их вам и переведут на банковский счет.

Как рассчитывается вычет на квартиру, оформленную в долевую собственность?

С 2014 года начал действовать закон, согласно которому при приобретении жилья в долевую собственность, все владельцы долей имеют право на получение возврата подоходного налога, но не более 260 000 рублей.

Если квартира была приобретена до 31 декабря 2013 года (включительно), оформлена в долевую собственность, но вычет за нее вы еще не получили, то вне зависимости от количества сособственников возврат 13% будет осуществлять от стоимости целой квартиры.

Для наглядности давайте рассмотрим такие ситуации:

Пример 1. Граждане Иван и Михаил Самохины, являющиеся родными братьями, решили сложиться и приобрести двухкомнатную квартиру. Договор купли-продажи был заключен в 2015 году. После оформления долевой собственности, каждый из братьев получил по ½ доли.

Стоимость всей квартиры 6 миллионов, соответственно, цена каждой доли равна 3 миллиона. В 2017 году братья решили получить положенный им по закону налоговый вычет, в итоге государство и Ивану, и Михаилу выплатило по 260 тысяч рублей.

Если бы квартиру в долевую собственность приобрели три брата, то и третий владелец получил бы 260 тысяч.

Пример 2. Та же ситуация, но Самохины приобрели свою «двушку» за 6 миллионов рублей не в 2015, а в 2012 году, и только в 2017 подали документы на получение вычета. В этом случае им на двоих положено от государства 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), то есть по 130 000 каждому. Если бы братьев было трое, то каждый получил бы еще меньше.

Что нужно для того, чтобы получить имущественный вычет при долевой собственности

Возможность получения вычета открывается при выполнении ряда условий, которые могут различаться в зависимости от года приобретения недвижимости в долевую собственность.

Вопрос о вычетеПокупка до 31 декабря 2013 года включительноПокупка с 1 января 2014 года
Кому положен?Все резиденты РФ, имеющие официальное трудоустройство или ИП, работающие по общей системе налогообложения.
Как часто можно получать?Единожды в жизни, в отношении одного объекта, вне зависимости от его стоимости.Один и более раз, пока общая сумма вычета не достигнет 260 тысяч рублей, например, за 2 квартиры, стоимостью по 1 миллиону.
Какие граждане не могут претендовать на возврат налогаВсе те, кто купил долю у близких родственников или опекунов; Кто получил жилье в дар от работодателя или государства;Кто на протяжении долгих лет не трудоустроен официально и не платит подоходный налог.
Какой максимальный размер выплат?260 000 рублей.
Какой максимальный размер выплаты в случае ипотеки?Не изменяется390 000 рублей.
С каких расходов возвращается 13%?На приобретение жилья; Переплату по ипотеке;На чистовую отделку помещения.
На основании каких доходов появляется возможность возврата подоходного налога?Официальная заработная плата; Средства полученные со сдачи имущества в аренду; Налог уплаченный в бюджет после продажи жилья;Выплаты по договору подряда.
Что не дает оснований для получения возврата?Социальные выплаты, пособия, трудовые пенсии и дивиденды.
По какому принципу осуществляется возврат?Получать выплаты вы можете несколько раз, пока общая сумма возврата достигнет 13% от стоимости жилья. После первой заявки на налоговый вычет на ваш лицевой счет в банке будут перечислены средства, которые поступили от вашего имени в бюджет РФ в течение предыдущего календарного года или в течение трех последних лет, следующих поле года приобретения недвижимости. Если одна выплата не покроет верь размер положенного вычета, остаток будет выплачен вам в следующем календарном году.
Какой порядок выдачи налогового вычета при долевой форме собственности?Выплачивается с целого объекта (максимум 260 000) недвижимости, вне зависимости от количества долевых собственников.Выплачивается каждому долевому собственнику, в размере 13% от стоимости доли, но не более 260 000 рублей.
Максимальный размер возврата, если жилье приобретено по программе ипотечного кредитования? Не изменяется.Рассчитывается с суммы до 3 миллионов рублей, применим ко всему объекту. 
Куда и когда обращаться?В ИФНС по месту нахождения имущества, в начале года следующего за годом покупки.В ИФНС по месту жительства, в начале года следующего за годом покупки или (с 2015 года) к работодателю.

Нюансы

При определении размера вычета суммируются все расходы, потраченные на приобретение доли.

Часто возникают ситуации, при которых реальные затраты несут в равных долях все собственники, а в документах указано, что платил только один.

В этом случае подтвердить свои расходы остальные долевые собственники могут рукописными доверенностями от своего имени к лицу, осуществляющему расчеты с продавцом жилья.

Если жилье было куплено после 31 декабря 2013 года и его стоимость менее 2 миллионов, лимит вычета после возврата 13% от затрат на приобретение недвижимости не будет полностью исчерпан. А значит, недополученную часть можно перенести на следующее приобретение недвижимости.

Если вы приобретаете квартиру с мебелью, обязательно проверьте, есть ли упоминание о стоимости предметов интерьера в договоре купле-продажи.

Если нет, составьте и подпишите с продавцом дополнительное соглашение, в котором будет информация о проданной мебели и ее цене.

Налоговый вычет предоставляется только на жилье, поэтому чтобы избежать путаницы, мебель и другие предметы, идущие с квадратными метрами в комплекте должны приобретаться отдельно.

Если квартира была куплена без чистовой отделки или не полностью достроенная, расходы по приведению ее в пригодное для проживания состояние, такие как облицовка и штукатурка стен, укладка полов и прочее, необходимо указать при оформлении вычета.

Налоговый вычет на квартиру, приобретенную в ипотеку

Позволить себе приобретение жилья за счет личных накоплений сегодня может не каждый, поэтому большинство граждан обращаются за ипотечными кредитами. А это дополнительные траты. С 2014 года проценты по ипотеке тоже входят в перечень расходов по которым полагается налоговый вычет.

Так же может потребоваться предоставить банку залог в виде уже имеющейся доли квартиры.

У долевых собственников-созаемщиков есть возможность поделить положенный им вычет за проценты по ипотеке поровну или в любой другой пропорции, в этом случае привязка к квадратным метрам отсутствует. Кроме того, каждый год пропорцию можно будет перераспределить, для этого стороны должны написать соответствующее заявление.

Налоговый вычет на долю несовершеннолетнего

Если в квартире помимо взрослых собственников, есть несовершеннолетние, то вопрос решается следующим обрезом: по мнению сотрудников налоговой инспекции, у детей нет средств на приобретение жилья, точно также, как и прав на совершение юридический действий с недвижимостью, но, так как на жилье были потрачены денежные накопления родителей, у последних есть право на возврат 13% с понесенный на приобретение квартиры расходов (постановление КС РФ от 13.03.2008 г. № 5-П).

В случае, если одним из родителей была куплена недвижимость для ребенка, но в число совладельцев этот человек не вошел, у него есть право на получение вычета за ребенка.

При этом у самого несовершеннолетнего лица сохраняется аналогичное право с приобретения другой недвижимости. Воспользоваться которым можно после наступления совершеннолетия.

До 2011 года, лицам, купившим жилье и оформившим его на ребенка, налоговый вычет не полагался.

Необходимые документы

Чтобы вернуть 13% подоходного налога за покупку квартиры, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

  • декларацию (форма 3-НДФЛ);
  • паспорт заявителя;
  • справки обо всех доходах в течение года (форма 2-НДФЛ);
  • заявление на возврат налога с реквизитами лицевого счета, на который будет осуществлен возврат подоходного налога;
  • копию документа подтверждающего приобретение жилья (договор купли-продажи или контракт на участие в долевом строительстве);
  • копии платежек, подтверждающих факт передачи средств продавцу (чеки, расписки);
  • копию правоустанавливающего документа на долю (свидетельства о государственной регистрации или выписки из ЕГРН);
  • копию акта приема-передачи (только для договоров долевого строительства);
  • заявление о распределении долей;
  • копия св-ва о заключении брака.

Если недвижимость была куплена в ипотеку для получения возврата денег по процентам дополнительно в ИФНС следует предоставить:

  • копию кредитного договора
  • справку о размере удержанных за отчетный период процентов.

Если один из собственников ребенок, к бумагам приложите копию его свидетельства о рождении.

Обратите внимание! Все предоставляемые в налоговую инспекцию копии документов, должны быть в обязательном порядке заверены нотариально.

Сроки и способы передачи документов в ИФНС

Подать заявление на возврат подоходного налога вы можете следующими способами:

  1. Явившись в территориальное отделение ИФНС лично.
  2. Через представителя (к документам следует приложить заверенную нотариусом доверенность).
  3. По ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Документы будут проверяться налоговиками в течение следующего времени:

  1. Если вы самостоятельно оформляете вычет. 3 месяца, в случае положительного решения еще через месяц средства будут переведены на ваш лицевой счет.
  2. Если вы получаете через работодателя. 1 месяц, после чего необходимо будет посетить налоговую инспекцию для получения уведомления о предоставлении вычета, которое следует передать работодателю.

В случае возникновения каких-либо вопросов о том, как получить налоговый вычет за квартиру, приобретенную в долевую собственность, обязательно свяжитесь с юристами нашего сайта. Каждая ситуация индивидуальна и требует определенного к ней подхода. Наши специалисты оказывают консультативную помощь бесплатно и круглосуточно.

  • В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
  • Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Сохраните ссылку или поделитесь с друзьями

Источник: http://allo-urist.com/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-v-dolevuyu-sobstvennost-suprugov/

Распределение вычета супругами

Имущественный вычет при долевой собственности супругов

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами.

Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, – до 1 января 2014 года или после.

Если у супругов общая долевая собственность

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя.

Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет.

Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2.

Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн).

Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Если у супругов общая совместная собственность

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью.

При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт).

При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более.

Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации.

Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга.Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья.

Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался.

Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей.

Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс.

рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать.

Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать – отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если собственность индивидуальная

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет.

Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется.

Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж.

Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать.

В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта “Полезное” / “Документы для вычета”.
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить правильную декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку “В избранное” ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки “” ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Источник: https://www.nalogia.ru/deductions/property/raspredelenie_suprugami.php

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.